Osamostaliti se kao porezni savjetnik u Njemačkoj: ispit, imenovanje i vlastiti ured

Tri puta do ispita za poreznog savjetnika

Strukovni nazivi „Steuerberater“ i „Steuerberaterin“ zakonski su zaštićeni (§ 43 StBerG), a njihova je zlouporaba čak kažnjiva (§ 132a StGB). Pristup zanimanju vodi preko Steuerberaterprüfung, a do nje postoji više putova. Koji vrijedi za Vas, odlučuju obrazovanje i praktični rad.

Kao praksa računa se samo rad u području poreza koje upravljaju savezna tijela ili financijska tijela saveznih zemalja, u opsegu od najmanje 16 sati tjedno (§ 36 st. 3 StBerG). Tko radi na nepuno radno vrijeme, trebao bi to rano izračunati.

Ispit: tijek, pristojbe i planirana reforma

Steuerberaterprüfung sastoji se od pisanog dijela s tri rada pod nadzorom i usmenog ispita (§ 37 StBerG). Ispituju se, među ostalim, postupovno pravo uključujući porezno kazneno i prekršajno pravo, porezi na dohodak i dobit, porez na procjenu, nasljeđivanje i nekretnine, porezi na potrošnju i promet, trgovačko pravo i pravo društava, poslovna ekonomija i računovodstvo, nacionalna ekonomija i propisi o zanimanju. Pisani ispit smije se provesti i elektronički; nudi li to Vaša komora, saznat ćete ondje.

Pristojbe određuje § 39 StBerG: 200 eura za zahtjev za pristup i 1.000 eura za ispit, ako komora nije donijela vlastiti pravilnik o pristojbama. Tome se u pravilu pridružuju pripremni tečajevi, koji su za mnoge kandidate veća stavka.

Osnovati novi ured ili preuzeti praksu?

Posebnost ove struke je dobna struktura: mnogi vlasnici ureda traže nasljednike. Za one koji tek ulaze u zanimanje to je prava alternativa osnivanju od nule. Oba puta imaju svoju logiku.

Između toga postoje modeli poput postupnog ulaska kao partnera ili zakupa prakse (Praxisverpachtung), koje pravilnik o zanimanju Savezne komore poreznih savjetnika (BOStB) izričito poznaje. Kod preuzimanja neka kupoprodajnu cijenu neovisno procijeni stručnjak i rano razjasnite kako će klijenti biti obaviješteni o promjeni; bez njihova pristanka dokumentacija mandata zbog obveze čuvanja tajne ne smije jednostavno prijeći na Vas.

Imenovanje kod porezne komore

Položenim ispitom još niste porezni savjetnik. Tek imenovanje od strane komore dodjeljuje strukovni naziv. Nadležna je komora na čijem području želite osnovati mjesto poslovanja (§ 40 st. 1 StBerG). U Bavarskoj, Baden-Württembergu i Sjevernoj Rajni-Vestfaliji postoji više komora, pa je važno točno područje.

Osiguranje od odgovornosti: najniže svote

Bez osiguranja nema imenovanja: § 67 StBerG samostalne porezne savjetnike obvezuje na osiguranje od profesionalne odgovornosti. Komora je nadležno tijelo u smislu Zakona o ugovoru o osiguranju (Versicherungsvertragsgesetz) i trećim osobama na upit daje podatke o osiguravatelju i broju police.

Najniža svota donja je granica. Ako vodite poduzeća s visokim prometom ili oblikujete restrukturiranja i nasljeđivanja, isplati se veće pokriće. Zatražite više ponuda i pazite na isključenja, primjerice za određene sporedne djelatnosti.

Samostalna praksa, PartGmbB ili GmbH

Od reforme prava društava slobodnih zanimanja 2022. porezni savjetnici mogu surađivati u svim pravnim oblicima njemačkog prava, i kao trgovačko društvo (§ 49 StBerG). Tipični su partnersko društvo s ograničenom profesionalnom odgovornošću (PartGmbB), GmbH i GmbH & Co. KG. Društva za obavljanje zanimanja načelno trebaju priznanje komore u mjestu sjedišta (§ 53 StBerG). Izuzeta su, primjerice, osobna društva bez ograničenja odgovornosti čiji su članovi isključivo porezni savjetnici ili pripadnici određenih drugih zanimanja.

Naziv „Steuerberatungsgesellschaft“ smije nositi samo društvo u kojem porezni savjetnici imaju većinu glasačkih prava i uprave (§ 55g StBerG). Suradnja s odvjetnicima ili revizorima u zajedničkom društvu moguća je prema § 50 StBerG. Od 1. siječnja 2027. dodatna savjetovališta usto više ne trebaju zasebno vodstvo drugog poreznog savjetnika, što olakšava otvaranje podružnica.

Kontrolni popis za prve mjesece

Izračunati honorar prema StBVV-u

Za razliku od mnogih slobodnih zanimanja, porezni savjetnici vezani su uz pravilnik o naknadama: Uredbu o naknadama poreznih savjetnika (Steuerberatervergütungsverordnung, StBVV, § 64 StBerG). Izmjenom od 1. srpnja 2025. naknade prema vrijednosti porasle su u prosjeku za 6 posto, a vremenske naknade za 9 posto. Vremenska naknada sada iznosi 16,50 do 41 euro za svakih započetih četvrt sata (§ 13 StBVV). Za potrošače prvo savjetovanje stoji najviše 190 eura (§ 21 StBVV).

Važno za Vašu kalkulaciju: ranija ograničenja za paušalne naknade otpala su. Ako želite odstupiti od zakonske naknade, trebate sporazum o naknadi u tekstualnom obliku, koji je kao takav označen i odvojen od drugih sporazuma (§ 4 StBVV). Honorari ovisni o uspjehu dopušteni su samo iznimno u pojedinom slučaju (§ 9a StBerG), a provizije za posredovanje mandata uopće nisu (§ 9 StBerG).

Ako račun ostane neplaćen, najprije ljubazno podsjetite, a zatim opomenite s jasnim rokom. Formulacije za oboje daje besplatni predložak za podsjetnik na plaćanje i opomenu.

Postati vidljiv: web-stranica, Google profil, preporuke

Novi uredi klijente pridobivaju prije svega preko preporuka i pretraga: „Steuerberater Freiberufler Köln“, „Steuerberaterin Gründung Leipzig“ ili „porezni savjetnik na hrvatskom München“. Tko se želi pojaviti u tim pretragama, treba web-stranicu s jasno navedenim ciljnim skupinama i uslugama te uređen Google profil tvrtke. Kako Vas pronaći lokalno, opisuje članak Lokalni SEO za urede.

Oglašavanje je poreznim savjetnicima dopušteno dok god objektivno informira o profesionalnoj djelatnosti (§ 57a StBerG). Što to konkretno znači za web-stranicu, recenzije i društvene mreže, piše u članku Oglašavanje za porezne savjetnike u Njemačkoj. Vaš impresum uz podatke prema § 5 DDG treba komoru, strukovni naziv i osiguranje od profesionalne odgovornosti: vidi Impresum za porezne savjetnike u Njemačkoj. Temeljna pitanja osnivanja koja vrijede za sve urede obrađuje članak Otvaranje ureda u Njemačkoj.

Za samu web-stranicu raspon ide od alata za izradu stranica za oko 15 € – 45 € mjesečno do individualne web-stranice agencije za oko 3.000 € – 20.000 € (stanje studeni 2026.). Kod Meine-Kanzlei-Website dobivate gotovu web-stranicu ureda za 1.800 € neto, sa sustavom za upravljanje sadržajem za 3.600 €, uz hosting za oko 30 € mjesečno. Budući da kao ured imate pravo na odbitak pretporeza, u pravilu se računa neto iznos.