Налоговый консультант в Германии на себя: экзамен, назначение и собственная Kanzlei

Три пути к Steuerberaterprüfung

Профессиональные звания «Steuerberater» и «Steuerberaterin» защищены законом (§ 43 StBerG), их неправомерное использование даже уголовно наказуемо (§ 132a StGB). Вход в профессию лежит через Steuerberaterprüfung, а к нему ведет несколько путей. Какой действует для вас, решают образование и практическая деятельность.

В качестве практики засчитывается только деятельность в области налогов, администрируемых федеральными или земельными финансовыми органами, в объеме не менее 16 часов в неделю (§ 36 Abs. 3 StBerG). Кто работает неполный день, должен рано это пересчитать.

Экзамен: порядок, сборы и планируемая реформа

Steuerberaterprüfung состоит из письменной части с тремя контрольными работами и устного экзамена (§ 37 StBerG). Проверяются, в частности, процессуальное право с налоговым уголовным правом и правом административных правонарушений, налоги на доходы, оценочное право, налог на наследство и земельный налог, налоги на потребление и оборот, торговое и корпоративное право, экономика предприятия и учет, общая экономика и профессиональное право. Письменный экзамен может проводиться и в электронном виде; предлагает ли это ваша палата, узнайте там.

Сборы устанавливает § 39 StBerG: 200 евро за заявление о допуске и 1 000 евро за экзамен, если палата не приняла собственное положение о сборах. К этому, как правило, добавляются подготовительные курсы, которые для многих кандидатов составляют более крупную статью.

Открыть с нуля или купить практику?

Особенность этой профессии – возрастная структура: многие владельцы Kanzleien ищут преемников. Для начинающих это настоящая альтернатива открытию с чистого листа. У обоих путей своя логика.

Между ними лежат модели вроде поэтапного вхождения в качестве партнера или аренды практики (Praxisverpachtung), которые прямо предусматривает профессиональный кодекс Bundessteuerberaterkammer (BOStB). При покупке закажите независимую оценку цены и заранее выясните, как клиентов проинформируют о смене; без их согласия документы по поручениям из-за обязанности хранить тайну просто так перейти не могут.

Назначение в Steuerberaterkammer

Сдав экзамен, вы еще не налоговый консультант. Профессиональное звание присваивает только назначение палатой. Компетентна палата, в округе которой вы хотите открыть профессиональное представительство (§ 40 Abs. 1 StBerG). В Баварии, Баден-Вюртемберге и Северном Рейне-Вестфалии палат несколько, поэтому важен точный округ.

Страхование ответственности: минимальные суммы

Без страховки нет назначения: § 67 StBerG обязывает самостоятельных налоговых консультантов иметь страхование профессиональной ответственности. Палата является компетентным органом в смысле Versicherungsvertragsgesetz и по запросу сообщает третьим лицам страховщика и номер полиса.

Минимальная сумма – это нижняя граница. Если вы обслуживаете предприятия с высокими оборотами или структурируете реорганизации и передачу бизнеса, стоит взять более высокое покрытие. Запросите несколько предложений и обратите внимание на исключения, например для определенных побочных видов деятельности.

Индивидуальная практика, PartGmbB или GmbH

После реформы корпоративного права профессий 2022 года налоговые консультанты могут работать вместе во всех правовых формах немецкого права, в том числе как торговое общество (§ 49 StBerG). Типичны Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Berufshaftung (PartGmbB), GmbH и GmbH & Co. KG. Berufsausübungsgesellschaften в принципе нуждаются в признании палатой по месту нахождения (§ 53 StBerG). Исключение составляют, например, общества лиц без ограничения ответственности, участники которых исключительно налоговые консультанты или представители определенных других профессий.

Обозначение «Steuerberatungsgesellschaft» вправе носить только общество, где большинство голосов и руководства принадлежит налоговым консультантам (§ 55g StBerG). Сотрудничество с адвокатами или аудиторами в общем обществе возможно по § 50 StBerG. Кроме того, с 1 января 2027 года дополнительным консультационным пунктам больше не нужно отдельное руководство вторым налоговым консультантом, что облегчает открытие филиалов.

Чек-лист на первые месяцы

Расчет гонорара по StBVV

В отличие от многих свободных профессий, налоговые консультанты связаны положением о гонорарах: Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV, § 64 StBerG). С изменением от 1 июля 2025 года гонорары от стоимости выросли в среднем на 6 процентов, а почасовые на 9 процентов. Почасовой гонорар теперь составляет от 16,50 до 41 евро за каждую начатую четверть часа (§ 13 StBVV). Для потребителей первая консультация стоит не более 190 евро (§ 21 StBVV).

Важно для расчета: прежние ограничения для паушальных вознаграждений отменены. Если вы хотите отступить от законного вознаграждения, нужно соглашение о вознаграждении в текстовой форме, которое так и названо и отделено от других договоренностей (§ 4 StBVV). Гонорары за успех разрешены лишь в отдельных исключительных случаях (§ 9a StBerG), комиссионные за передачу поручений не разрешены вовсе (§ 9 StBerG).

Если счёт остаётся неоплаченным, сначала вежливо напомните, а затем направьте Mahnung с чётким сроком. Формулировки для обоих случаев даёт бесплатный шаблон напоминания об оплате и Mahnung.

Стать заметными: сайт, профиль в Google, рекомендации

Новые Kanzleien получают клиентов прежде всего через рекомендации и поиск: «Steuerberater Freiberufler Köln», «Steuerberaterin Gründung Leipzig» или «налоговый консультант Берлин на русском». Кто хочет появляться в таких поисках, нуждается в сайте с четко названными целевыми группами и услугами и в ухоженном профиле компании в Google. Как вас найдут локально, описывает статья Локальное SEO для Kanzleien.

Реклама налоговым консультантам разрешена, если она по существу информирует о профессиональной деятельности (§ 57a StBerG). Что это конкретно означает для сайта, отзывов и соцсетей, описано в статье Реклама для налоговых консультантов в Германии. Вашему Impressum помимо сведений по § 5 DDG нужны палата, профессиональное звание и страхование ответственности: см. Impressum для налоговых консультантов в Германии. Общие вопросы открытия, которые касаются всех Kanzleien, рассматривает статья Открыть Kanzlei в Германии.

Для самого сайта диапазон простирается от конструктора около 15 € – 45 € в месяц до индивидуального сайта от агентства около 3 000 € – 20 000 € (по состоянию на ноябрь 2026 г.). У Meine-Kanzlei-Website вы получаете готовый сайт Kanzlei за 1 800 € нетто, с системой управления контентом за 3 600 €, хостинг около 30 € в месяц. Поскольку Kanzlei имеет право на вычет входного НДС, как правило, важна сумма нетто.